Адвокат по налоговым спорам
Налоговый спор проходит три уровня: сначала возражения на акт проверки в инспекции, затем жалоба в вышестоящий налоговый орган, после неё заявление в арбитражный суд. Адвокат подключается лучше всего на стадии проверки, до вынесения решения: на этом этапе у вас ещё есть возможность повлиять на выводы инспекторов и сумму доначислений. Здесь, в разделе справочника, представлены участники рейтинга, ведущие налоговые споры компаний и предпринимателей в Москве, а далее по шагам показано, как строится работа.
Основные правила проверок и обжалования установлены Налоговым кодексом РФ. Компании и ИП оспаривают решения инспекций в арбитражном суде, граждане без статуса предпринимателя обращаются в суд общей юрисдикции.
Где возникают налоговые претензии
Как правило, конфликт начинается с выездной или камеральной проверки. Под сомнение инспекция ставит вычеты по НДС, расходы по налогу на прибыль, применение спецрежима или реальность сделок с контрагентами. Отдельная категория — переквалификация договоров с исполнителями в трудовые отношения и дробление бизнеса.
Для большинства споров о контрагентах главная норма не допускает уменьшения налоговой базы за счёт искажения фактов хозяйственной жизни. Она требует, чтобы сделка имела деловую цель и была исполнена тем лицом, которое указано в документах. Позиция компании строится на доказательствах реальности операции.
Работа адвоката на стадии проверки
Во время проверки адвокат анализирует требования инспекции о представлении документов и готовит ответы. Он следит, чтобы запросы не выходили за пределы предмета проверки, а сроки ответа соблюдались. Сотрудников компании готовят к допросам: объясняют их права и порядок оформления протокола.
После проверки инспекция составляет акт. Письменные возражения на него направляют в течение месяца со дня получения. Адвокат участвует в рассмотрении материалов проверки, знакомится с доказательствами налогового органа и представляет контрдоводы. Нередко часть эпизодов снимается уже на этом этапе.
Дополнительные мероприятия налогового контроля
Если инспекция назначает дополнительные мероприятия, компания вправе представить возражения и по их результатам. Этим правом пользуются, когда новые допросы или экспертизы меняют картину.
Обжалование решения инспекции
Для споров с налоговыми органами действует обязательный досудебный порядок. Решение по проверке сначала обжалуется в вышестоящий орган, для Москвы это управление ФНС по городу. Подавать апелляционную жалобу нужно через инспекцию, принявшую решение, до того, как оно вступит в силу. Если жалоба подана, решение в силу не вступает до её рассмотрения.
Когда вышестоящий орган не изменил решение, компания идёт в арбитражный суд. Заявление о признании решения недействительным можно подать в течение трёх месяцев с того дня, когда заявитель узнал о нарушении своих прав. Заодно суд можно попросить приостановить взыскание доначисленных сумм.
Расходы на налоговый спор
Размер вознаграждения адвокат устанавливает в соглашении с доверителем. Прайсы участников редакция рейтинга не публикует. Цена определяется суммой доначислений, количеством эпизодов, объёмом первичных документов и стадией, с которой начинается работа.
| Стадия | Что делает адвокат | Ориентир по сроку |
|---|---|---|
| Проверка | Ответы на требования, подготовка к допросам | Пока идёт проверка |
| Возражения на акт | Письменные возражения, участие в рассмотрении | Месяц с получения акта |
| Жалоба в УФНС | Апелляционная жалоба с доказательствами | До вступления решения в силу |
| Арбитражный суд | Заявление, ходатайство об обеспечении, заседания | Три месяца после решения УФНС |
Отдельно оплачиваются экспертизы, если суд их назначит, и госпошлина.
Как долго тянется спор с ФНС
Срок выездной проверки обычно составляет два месяца, но его могут продлить или приостановить. Камеральная проверка декларации укладывается в три месяца, по НДС срок короче. После проверки до решения проходит ещё несколько месяцев: возражения, рассмотрение, возможные дополнительные мероприятия.
В первой инстанции суд обычно разбирается от нескольких месяцев до года, после чего возможны апелляция и кассация. За ходом дела удобно следить в картотеке kad.arbitr.ru. Пока решение не отменено, недоимку могут взыскать за счёт денег на счетах, поэтому вопрос об обеспечительных мерах ставится в первые дни.
Пакет документов для анализа
Чтобы оценить перспективы, адвокату передают:
- решение инспекции и акт проверки с приложениями к нему;
- запросы о представлении документов вместе с ответами;
- протоколы допросов работников и контрагентов;
- договоры, первичные документы и переписку по спорным сделкам;
- подтверждения того, что контрагентов проверили до сделок;
- регистры учёта и декларации за проверяемый период.
Если документы утеряны, адвокат подскажет, как восстановить их или заменить другими доказательствами.
Ожидания от сопровождения и вопросы
Адвокат не вправе гарантировать отмену доначислений. Кодекс профессиональной этики запрещает обещать результат. Доверитель получает письменную оценку каждого эпизода, понимание рисков и своевременную подачу возражений и жалоб.
Есть ли смысл спорить, если сумма небольшая? Да, если в решении есть выводы, которые инспекция использует в следующих периодах.
Грозит ли руководителю уголовное дело? При крупных недоимках налоговый орган может передать материалы в следственные органы. Это отдельная линия защиты, её планируют заранее.
Нужен ли адвокат на допросе сотрудника? Свидетель вправе воспользоваться помощью адвоката, и это снижает риск неверных формулировок в протоколе.
Материал сохраните, а сроки по своему делу сверьте отдельно.
Для связи с редакцией пишите на электронную почту: advokatyarbat@gmail.com. Контакты адвокатов — участников рейтинга — на страницах не размещаются.